경리회계와 인사노무 비법노트
도서명:경리회계와 인사노무 비법노트
저자/출판사:손원준,저자,글,/지식만들기
쪽수:600쪽
출판일:2013-04-17
ISBN:9788993943405
목차
직원 채용시 CEO가 꼭 알아야할 사항
채용 및 근로계약체결과 관련한 노동법 유의사항
- 모집 및 채용시 유의할 점
모집공고시 유의사항
모집시 제출서류
고용센터 및 채용장려금제도 적극 활용
- 근로계약체결 시 유의사항
근로조건의 명시 및 서면교부
서면명시의 방법
미성년자의 근로계약
신원보증
- 수습ㆍ시용ㆍ채용 내정자의 지위와 해고문제
수습 및 시용기간
채용내정
- 근로계약기간과 기간제근로자
기간제근로자의 사용기간
2년을 초과하는 기간제 근로
[실무적용사례]
채용인원의 결격사유
장애인 의무고용제도
학력 및 경력위조와 해고
15세 미만 채용 시 구비서류 및 취직인허증 발급절차
시용기간과 해고
직원고용시 특별히 신경써야 할 사항은?
근로계약과 근로계약서의 작성
- 근로계약의 형식
- 근로계약의 기간
기간의 정함이 없는 근로계약(예 : 정년제)
기간의 정함이 있는 근로계약
- 법에서 금지하는 근로계약
계약체결의 자유와 근로기준법 기준 미달금지
위약금, 손해배상의 예정금지
전차금상계금지
강제저축의 금지
- 근로기준법에서 정한 근로계약의 효력
[실무적용사례]
근로계약 체결시 유의사항
기간제 사용기간 제한의 예외 : 2년 초과 사용 가능
보안계약서 징구
직원 채용시 CEO가 꼭 알아야할 사항
신규입사자의 4대보험 신고
- 건강보험료 신고
- 국민연금의 신고
- 고용보험의 신고
CEO와 경리가 꼭 알아야할 정말 쉬운 세금원리
사업을 시작할 때 반드시 준비해야할 세무상 처리
- 사업자등록을 신청하기 전에
과세업종인지 면세업종인지를 확인해야 한다.
사업자의 유형을 먼저 결정해야 한다.
관련법규의 허가ㆍ등록ㆍ신고대상 업종인지 확인해야 한다.
공동사업의 경우 관련 증빙서류를 제출해야 한다.
사업자등록 신청시 필요한 서류를 챙긴다.
- 사업자등록
사업을 시작하기 전에 등록할 수도 있다.
간이과세자가 되려면 간이과세 적용신고도 함께 해야 한다.
사업자등록을 하지 않으면 다음과 같은 불이익을 받는다.
- 확정일자를 받아라
확정일자란?
확정일자를 받아 놓으면
확정일자 신청대상(상가건물임대차보호법 적용대상)
확정일자를 신청하려면
- 전자세금계산서를 발행해야 한다.
전자세금계산서를 발급해야 하는 사업자
발급 및 전송으로 인한 혜택
전자세금계산서 발급방법 등
전자세금계산서 발급시기
발급된 전자세금계산서 국세청 전송기한
- 개인사업자는 사업용 계좌를 사용해야 한다.
사업용 계좌를 만드는 방법
사업자등록증 첨부 후 은행에서 사업용 계좌개설
사업용 계좌 개설(추가ㆍ변경)신고서 + 통장사본 관할세무서 제출
사업용 계좌를 사용하는 방법
- 개인사업자는 사업용 신용카드를 등록한다.
- 신용카드 및 현금영수증 가맹점에 가입한다.
최소한 내가 어떤 세금을 내는지는 알자
세금흐름의 틀을 알아야 세금의 이해가 쉽다
홈택스를 이용한 전자신고
- 홈택스 서비스에 가입하려면 어떻게 해야 되나요?
공인인증서로 가입
가입용 번호로 가입
세무서 방문 가입
- 홈택스로 신고가능 한 세금
세금신고를 잘못한 경우 수정신고나 경정청구
- 수정신고와 경정청구의 사유와 기한
- 수정신고와 경정청구의 절차
수정신고의 절차
경정청구의 절차
- 수정신고시 가산세
부가가치세 수정신고
법인세 수정신고
인정상여에 대한 수정신고
중소기업은 조세지원제도를 활용하라
- 중소기업에 대한 세금지원 내용
- 일반기업과 같이 적용받는 세금지원 내용
[실무적용사례]
근로소득자가 챙겨야할 영수증
세금 신고ㆍ납부의무를 정상적으로 불이행시 납부해야 하는 가산세
- 부가가치세를 잘못 신고ㆍ납부한 경우 부담하는 가산세
- 매출누락(매입이중 기재)에 대한 가산세
개인사업자의 경우
법인사업자의 경우
- 과거연도 가공매입자료에 대한 가산세
개인사업자의 경우
법인사업자의 경우
- 수정신고시 가산세 감면
- 기한후신고시 가산세 감면
사업이 어려운 경우 세금납부를 연기할 수도 있다.
- 납부기한의 연장
- 징수유예
- 납부기한 연장과 징수유예의 취소
[실무적용사례]
납부할 돈이 없어 납부는 ****해도 신고는 반드시 한다.
CFO가 알아야할 세무관리
임원의 퇴직급 관련 규정
임원의 급여 관련 규정
가지급금과 가수금
세법상의 특수관계자
임직원의 횡령사고와 세금
증자ㆍ감자시 유의할 사항
차명주식 관련 세무
불법비용처리와 관련해 국세청 주요전산분석항목
CEO와 경리가 꼭 알아야할 정말 쉬운 회계원리
회계와 거래란?
복식부기의 원리와 차변과 대변
회계에서 말하는 자산, 부채, 자본
회계에서 말하는 수익과 비용
회계상 모든 거래는 화폐단위인 숫자로 나타낸다
수익과 비용은 언제 기록하나요?
거래내역은 계정과목으로 표시한다
회계의 1년간 순환과정
- 거래와 사건의 식별
- 분개
- 전기
- 수정전시산표
- 결산기말 수정분개
- 수정후시산표
- 재무제표의 작성
- 임시계정의 마감
- 마감후시산표
CEO와 경리가 꼭 알아야할 정말 쉬운 재무제표
회사에서 사용하는 경리장부의 흐름
- 하루 단위로 정리해야 하는 장부
- 월단위 또는 연단위로 정리해야 하는 장부
분개를 하는 전표의 사용방법
- 분개전표의 작성법
- 입금전표의 작성법
- 출금전표의 작성법
- 대체전표의 작성법
결산의 주요항목과 결산조정
- 자산 및 부채계정의 결산정리
현금계정의 결산정리
당좌예금계정의 결산정리
단기매매금융자산의 결산정리
매출채권계정의 결산정리
상품계정의 결산정리
유형자산계정의 결산정리
무형자산계정의 결산정리
미사용소모품의 결산정리
장기차입금(장기대여금)계정의 결산정리
퇴직급여충당부채계정의 결산정리
- 인출금의 결산정리
- 수익 및 비용의 결산정리
미지급비용(비용의 예상)
미수수익(수익의 예상)
선급비용(비용의 이연)
선수수익(수익의 이연)
국제회계기준상 재무제표
- 재무제표의 구성
- 재무제표 양식
재무상태표 해설
금융자산과 금융부채
- 금융자산
- 금융부채
유동자산 계정과목 해설
- 현금및현금성자산
- 기타유동금융자산
유가증권
관련 계정과목 해설
- 매출채권 및 기타유동채권
매출채권
대손충당금
기타유동채권
- 재고자산
취득원가
기말재고금액의 결정
재고수량의 파악방법(계속기록법과 실제재고조사법)
기말재고자산의 단가결정방법(평균법, 선입선출법, 후입선출법 등)
재고자산의 평가(저가법)
재고자산평가손실과 재고자산감모손실의 처리
비유동자산 계정과목 해설
- 유형자산
감가상각
유형자산의 손상
유형자산의 제거
재평가모형
- 영업권
- 영업권 이외의 무형자산
- 장기매출채권 및 기타비유동채권
- 투자부동산
- 투자지분에 대한 회계처리
- 비유동생물자산
- 이연법인세자산
- 기타비유동금융자산
유동부채 계정과목 해설
- 매입채무 및 기타유동채무
매입채무
기타유동채무
- 유동충당부채
퇴직급여충당부채
퇴직연금보험료
비유동부채 계정과목 해설
- 장기매입채무 및 기타비유동채무
장기매입채무
기타비유동채무
- 기타비유동금융부채
- 복합금융상품의 회계처리
- 비유동충당부채
- 이연법인세부채
자본 계정과목 해설
- 납입자본
- 이익잉여금(또는 결손금)
- 기타자본구성요소
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
포괄손익계산서 해설
- 포괄손익계산서의 구성요소
- 포괄손익계산서의 표시방법
포괄손익계산서의 표시방법
포괄손익계산서에 표시되는 정보
기능별 포괄손익계산서
성격별 포괄손익계산서
포괄손익계산서 또는 주석에 표시되는 정보
매출액과 매출원가 해설
- 매출액 계정과목해설
- 매출원가 계정과목해설
법인세비용차감전이익 계정과목 해설
- 물류원가 계정과목해설
- 기타수익 계정과목해설
- 관리비 계정과목해설
관리비 계정과목
종업원급여비용 계정과목해설
- 기타비용 계정과목해설
- 기타이익(손실) 계정과목해설
기타이익 계정과목 해설
기타손실 계정과목 해설
- 금융수익과 금융비용 계정과목해설
금융수익
금융비용
자본변동표 해설
현금흐름표 해설
- 현금흐름표 작성의 원칙
- 직접법과 간접법의 차이
CEO와 경리가 꼭 알아야할 정말 쉬운 급여관리
사업주가 지켜야 하는 법정근로시간
- 법정근로시간
합법적인 근로시간 관리
효율적인 근로시간 관리
- 연장근로시간ㆍ야간근로시간ㆍ휴일근로시간
연장근로시간
야간근로시간
휴일근로시간
근로기준법상 휴일ㆍ휴게ㆍ휴가
- 휴게
- 합법적인 휴일
주휴일
****정휴일
- 합법적인 휴가
법정휴가
연월차휴가
출산휴가
육아휴직
****정휴가
- 효율적인 휴일ㆍ휴가 관리
연차유급휴가 사용 촉진제도
근로시간저축휴가제
근로기준법상 임금관리
- 임금의 합법적인 관리
통상임금
평균임금
최저임금
- 임금의 효율적인 관리
변동상여금제
연봉제
[실무적용사례]
1년 미만 근로자에 대한 연차휴가
회계연도기준 연차휴가 산정 및 중간입사자의 연차휴가일수 산정 방법
연월차휴가 계산시 출근율 산정 기준
연차휴가를 미리 앞당겨서 사용할 수 있나(연차휴가의 가불)?
퇴직하는 해의 1년 미만의 기간에 대해서는 연차휴가(연차수당)를 받을 수 있나요?
육아휴직이 있는 경우 연차휴가일수 계산
연차수당을 임금에 포함시켜 처리할 수 있는지?
연차수당 계산의 기준이 되는 임금과 통상임금
주중 결근자가 주휴일에 근무한 경우, 휴일근로수당이 발생하나요?
금요일까지 근무하고 퇴사 시 주휴일 및 주휴수당 지급여부
통상임금의 계산 사례
급여세금에서 말하는 근로자의 종류
일용근로자의 급여세금신고
[실무적용사례]
일용근로자의 증빙관리는 어떻게 하나요?
일용근로자의 비과세소득
일용근로자의 소득세 원천징수시 소액부징수
퇴직급여지급규정이 없는 일용근로자에게 지급하는 퇴직금상당액
건설공사현장 일용근로자의 숙식비를 현물로 지급하는 경우 과세대상 여부
일용근로자의 고용일수 계산방법
일용근로소득 지급명세서 제출시 유의사항 등
일용근로자를 제외한 일반계속(상용) 근로자의 급여세금신고
간이세액표의 적용방법
- 월급여액의 계산
- 공제대상가족의 수
일반적인 공제대상가족의수 계산
공제대상 가족 중 20세 이하의 자녀가 2명 이상인 경우
- 간이세액표의 적용사례
- 특수한 경우 간이세액표의 적용
공제대상가족의 수가 11명을 초과하는 경우
월급여액이 1,000만원을 초과하는 경우 간이세액 계산
상여금이 있는 경우 원천징수세액 계산
- 지급대상기간이 있는 상여 등
- 지급대상기간이 없는 상여 등
- 지급대상기간의 계산
- 상여금 계산시 간이세액표 적용의 특례
- 잉여금처분에 의한 상여 등을 지급
외국인 근로자의 급여세금 신고
개인별 원천징수내액을 집계한 소득자별근로소득원천징수부
급여 원천징수세액의 신고ㆍ납부와 원천징수불이행시 가산세
- 원천징수세액의 신고ㆍ납부
매달 신고ㆍ납부
반기별 신고ㆍ납부
신고ㆍ납부시 제출해야 하는 서류
- 원천징수의 불이행시 가산세
중도퇴사자의 연말정산
- 중도퇴직자의 소득공제액
- 중도퇴직자 연말정산액의 납부 및 환급
- 중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
[실무적용사례]
기본적으로 알아두면 유익한 소득공제 10가지 사항
근로소득의 연말정산
- 근로소득공제
- 인적공제
- 기본공제
- 다자녀추가공제
- 추가공제
- 연금보험료 공제
- 특별공제
- 그 밖의 소득공제
- 기본세율
- 세액공제 및 감면
- 연말정산 준비사항
회사의 연말정산 표준스케줄
근로자의 연말정산 표준 스케줄
급여 중 세금을 납부하지 않는 비과세급여
- 식사와 식대와 관련한 비과세
- 자가운전보조금의 비과세
- 출산ㆍ보육(가족수당)의 비과세
- 학자금의 비과세
- 생산직 근로자 시간외 근무수당의 비과세
- 연구보조비 및 연구활동비 비과세
- 일직료ㆍ숙직료의 비과세
- 육아휴직급여의 비과세
- 국외 등에서 근로를 제공하고 받는 급여 비과세
- 근로소득으로 보지 않아 근로소득세를 안내도 되는 경우
핸드폰 사용료의 비용인정 요건
단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등
출퇴근용 통근버스
회사 사택을 이용하는 경우 소요비용
경조사와 관련한 경조사비
선물비용
부서별 회식비
학원 수강료, 도서구입비 보조액
회사에서 종업원에게 빌려준 금액
직원 병원비
[실무적용사례]
근로소득으로 보는 주요사례
가불금도 부당행위의 대상이 될 수 있다
출산ㆍ보육수당 비과세 관련 유의사항
학자금 비과세 관련 유의사항
생산직근로자의 월정액급여가 매월 변동하는 경우 비과세 적용
연구보조비 비과세 관련 유의사항
일직료ㆍ숙직료 비과세 관련 유의사항
육아휴직급여 비과세 관련 유의사항
사택의 전기료, 수도료, 가스료 등 개인생활을 위한 비용
회사콘도회원권 이용에 따른 콘도이용비용 회사부담액
영세신규사업자는 원천세 반기별 납부를 반드시 활용하라
퇴직금의 계산과 퇴직소득의 신고ㆍ납부
- 퇴직금의 지급과 계산
퇴직금의 산정절차
퇴직금의 계산
퇴직금의 계산사례
2010년 12월부터 적용된 4인 이하 사업장의 퇴직금제도
- 퇴직금에 대한 퇴직소득세의 계산
퇴직소득과 근로소득의 구분
퇴직소득세의 계산흐름도
퇴직소득세 과세표준의 계산
퇴직소득금액
퇴직소득공제
퇴직소득세 산출세액의 계산
퇴직소득세 계산사례
1년에 2회 이상 퇴직시 퇴직소득세 계산
명예퇴직금이 있는 경우 퇴직소득세 계산
[실무적용사례]
연차휴가수당의 퇴직금 계산시 포함여부
평균임금의 최저보장
인수인계를 ****하고 퇴직한 경우 직원에게 손해배상청구
구두상 퇴직금은 없다고 했으나 1년 이상 근무시 퇴직금?
재해로 1년 이상 요양한 일용근로자의 퇴직금 지급의무
퇴직금을 포함해서 일당을 정하는 경우 퇴직금 지급의무
해고예고수당의 소득구분
퇴직위로금의 소득구분
근속연수 계산시 휴직기간 포함여부
무보수로 근무한 기간이 재직기간에 포함된 경우의 근속연수 계산
퇴직연금의 과세방법
퇴직연금의 과세구분
확정기여형 퇴직연금의 사용자 추가부담금에서 발생하는 소득의 구분
연봉제 전환에 따른 퇴직금
과세이연 되는 경우 퇴직소득세 처리
4대보험의 적용과 급여에서 공제하는 4대보험료
- 4대보험에서 말하는 근로자의 범위
- 4대보험 적용대상이 되는 근로자
연소자 및 고령자
일용근로자 및 1월 미만의 기한부 근로자
- 비상근 또는 1월간 근로시간이 짧은 시간제 근로자
- 납부해야 하는 4대보험의 계산
건강보험료
노인장기요양보험료
국민연금
고용보험료
산재보험료
4대보험의 매달 납부
- 보험료의 부과ㆍ정산 및 신고ㆍ납부
국민연금ㆍ건강보험료
고용보험ㆍ산재보험료
퇴사자의 4대보험 신고
- 건강보험 신고
- 국민연금 신고
- 고용보험 신고
신규입사자와 퇴사자의 4대보험료 공제
- 건강보험료 공제
- 국민연금 공제
- 고용보험료 공제
[실무적용사례]
일용근로자의 보험 가입기준과 절차는?
기간제근로자의 보험 가입기준과 절차는?
대표(사장)도 4대보험의 적용이 가능한가?
일용직근로자도 산재보험의 혜택을 받는가?
보수가 지급되지 않는 대표자의 소득(보수)월액 산정은?
출산휴가ㆍ육아휴직의 4대 보험
2개 이상 직장근로자의 4대보험
일용직 근로자가 산재보험 혜택을 받기 위해서는...
지급명세서의 제출
- 지급명세서 제출의무자(원천징수의무자)
- 지급명세서제출 대상소득
- 지급명세서 제출기한
- 지급명세서불성실가산세
근로소득 및 퇴직소득세의 회계처리
- 급여지급시 회계처리
- 급여의 미지급시 회계처리
- 급여의 가불시 회계처리
- 급여의 연말정산시 회계처리
- 연말정산 환급액을 미환급 한 경우 회계처리
- 회사에서 근로소득세와 4대 보험료를 대납시 회계처리
- 급여의 반납 또는 삭감시 회계처리
- 일용근로자 급여의 회계처리
- 퇴직급여충당금의 설정시 회계처리
- 퇴직금 지급시 회계처리
- 퇴직금전환금(국민연금전환금)의 회계처리
- 확정급여형 퇴직연금의 회계처리
- 확정기여형 퇴직연금의 회계처리
CEO와 경리가 꼭 알아야할 정말 쉬운 증빙관리
증빙의 기본원리
영수증 중 세법에서 인정하는 증빙
- 법정지출증빙의 원칙과 예외
- 법정지출증빙의 원칙
영리ㆍ비영리행위인지를 판단한다.
증빙규정은 업무관련 한 지출에 한해 적용한다.
증빙규정은 돈의 지출 시에만 적용된다.
- 법정지출증빙의 예외
법정지출증빙을 수취하지 않아도 되는 거래
송금명세서로 법정지출증빙을 대신하는 거래
인건비에 대한 세법상 법정증빙
자산에 대한 세법상 법정증빙
접대비에 대한 법정지출증빙 관리
- 접대비 한도액 계산
- 접대비로 보지 않는 경우
- 거래처에 대한 경조사비의 처리
비용인정 되는 경조사비
비용인정 ****되는 경조사비
세금계산서는 전자세금계산서 사용
- 종이세금계산서와 전자세금계산서 비교
- 사업자준비사항
법인사업자 사전준비 사항 등
개인사업자 사전준비 사항 등
- 전자세금계산서의 발행 및 전송
전자세금계산서의 발행
전자세금계산서의 전송
- 수정전자세금계산서의 발행
전자세금계산서 제도 도입에 따른 변화
수정세금계산서 교부사유 및 방법
- 세액공제
[실무적용사례]
신용카드매출전표가 세금계산서가 되기 위한 요건
지로영수증과 각종 청구서가 세금계산서가 되기 위한 요건
세금계산서를 주고받을 때 반드시 확인해야 할 사항(필수적 기재사항
간이과세자와 거래시 유의사항
개인명의 신용카드매출전표도 증빙으로 인정이 되나요?
신용카드매출전표를 받으면 세금계산서를 ****받아도 된다.
신용카드매출전표 부가가치세 신고를 신용카드 매출일 기준으로 할 지 접수일 기준으로 할지?
세금계산서 발행 후 카드결제로 대금을 받은 경우
신용카드매출전표를 분실한 경우
소득공제용 현금영수증을 지출증빙용으로 변경하는 방법
남은 출장비에 대한 증빙이 없는 경우
간이과세자로 부터 부동산 중개 및 부동산임대를 받은 경우
신용카드를 개인용도로 사용한 경우
판공비, 업무추진비에 대해서는 일정지출한도내의 금액을 비용으로 무조건 인정해 주나요?핸드폰 보조비에 대해 세금을 안내는 방법
증빙을 효율적으로 철하는 방법
각종 법정지출증빙의 처리방법
법정지출증빙을 받지 않은 경우 발생하는 손해
근로자가 신용불량자로 급여신고를 안하기를 원하는 경우
부가가치세는 어떤 세금이고 어떻게 계산을 하나?
부가가치세법상 사업자의 종류
부가가치세 과세기간과 신고ㆍ납부
부가가치세 계산구조와 제출서류
신고서의 작성법에 따른 부가가치세 주요내용 해설
- 과세표준 및 매출세액
- 매입세액
- 납부세액
[실무적용사례]
예정고지세액은 실적이 없어도 반드시 납부해야 하나요?
추계시에도 매입세액공제가 가능한가요?
세금계산서를 받아도 매입세액을 공제받지 못하는 경우
- 매입처별세금계산서합계표를 미제출ㆍ부실 기재한 경우
- 세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우
- 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액
- 비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액
- 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액
- 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액
- 토지관련 매입세액
- 사업자등록을 하기 전의 매입세액
겸업사업자의 부가가치세 신고ㆍ납부
- 매출증빙의 처리
- 매입증빙의 처리
- 부가가치세 납부세액 계산
- 공통매입세액 안분계산
의무불이행시 부담해야 하는 가산세
부가가치세 회계처리
- 부가가치세 신고ㆍ납부시 회계처리
- 부가가치세 사례별 회계처리
- 물건의 현금판매
- 외상판매
- 장기할부판매
- 조건부ㆍ기한부 판매
- 완성도기준 지급판매ㆍ중간지급 조건부판매
- 위탁판매
- 자가공급
- 자가공급(총괄납부 승인을 받지 않은 경우)
- 개인적 공급
- 사업상 증여
- 간주임대료
- 매입세액불공제 되는 매입세액
- 부가가치세 납부 및 환급세액
- 대손세액공제의 경우
- 부가가치세 기타공제액이 있는 경우
[실무적용사례]
차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세
퇴직하는 임원에게 판매 또는 기증한 승용자동차, 노트북 등의 부가가치세
통신사업자, 백화점 등의 경품제공시 부가가치세
포괄적 사업양수도의 요건과 사례
자사제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우 부가가치세
수출재화의 경우 공급시기
무환수출 및 무환수입시 부가가치세 처리
수입재화를 반품하는 경우 영세율 적용
동일재화를 수리해서 재수출하거나 동일제품을 교환해서 재수출하는 경우
물품의 인도일 이후에 내국신용장 등이 개설된 경우 세금계산서의 교부
부가가치세가 구분되지 않는 경우 공급가액 100/110과 부가가치세 10/110계산의 의미
마일리지 사용시 부가가치세 과세표준
월임대료를 지급하지 못해서 임대보증금에서 차감하는 경우
부동산임대료와 관리비의 부가가치세 과세표준
차량사고로 보험금 수령시 부담하는 부가가치세 처리
매출이 없는데도 부가가치세 신고를 해야 하나요?
직원 회식하고 신용카드 결제시 매입세액공제가 되는지?
사업자등록을 정정하지 않은 경우 매입세액공제
사업자등록 직권말소 된 경우 매입세액공제
업무용 렌트카(리스차량 포함) 대여금의 매입세액공제
종업원(직원)차량을 업무용으로 이용시 매입세액공제
직원 전용주차장 임차료의 매입세액공제
고객 또는 거래처 방문 차량의 주차비의 매입세액공제
영수증을 여러 장으로 나누어 받는 경우 증빙으로 인정이 되나?
간이영수증의 발행한도가 정해져 있나요?
신용카드매출전표 등 수령분의 매입세액공제
CEO와 경리가 꼭 알아야할 정말 쉬운 소득신고와 비용지출관리
개인사업자는 소득에 대해 소득세를 납부한다
- 종합소득세 확정신고 대상자
종합소득세 과세표준 확정신고가 원칙
종합소득세 과세표준 확정신고 예외
- 과세기간 및 신고기간
- 소득세의 납세지
- 종합소득세의 신고ㆍ납부ㆍ환급
종합소득세의 신고
종합소득세의 납부
종합소득세 분납
- 기장의무의 판정과 신고유형
기장의무
신고유형
- 기장에 의한 신고시 개인사업자 사업소득 납부액 계산
세금계산구조
총수입금액산입ㆍ필요경비불산입
필요경비산입ㆍ총수입금액불산입
개인사업자가 받을 수 있는 소득공제
기본세율
세액감면과 세액공제
가산세
- 무기장에 의한 신고시 개인사업자 사업소득 납부액 계산
세금계산구조
기준경비율 또는 단순경비율 적용대상자
기준경비율에 의한 소득금액 계산
단순경비율에 의한 소득금액 계산
[실무적용사례]
거주자와 비거주자의 개념
기타소득의 원천징수
사업소득의 원천징수
개인회사와 법인의 세법상 차이
법인사업자는 소득에 대해 법인세를 납부한다.
- 법인세신고 대상자
- 과세기간 및 신고기간
- 법인세의 납세지
- 법인세의 신고ㆍ납부ㆍ환급
법인세의 신고
법인세의 납부 및 분납
- 법인세의 계산구조
익금산입과 손금불산입
손금산입과 익금불산입
법인세의 세율
세액공제ㆍ세액감면
가산세
회사에서 비용처리해도 법인세법상 인정받는 비용한도는 따로 있다.
- 인건비의 세무상 비용인정 범위
급여
상여금
퇴직급여
복리후생비
잉여금처분에 의한 상여금
- 조세와 공과금의 세무상 비용처리
조세와 가산금
벌금ㆍ과료ㆍ과태료
공과금
부가가치세
조합ㆍ협회비
- 접대비 세무상 비용인정 한도액
- 기부금 세무상 비용인정 한도액
- 대손충당금 세무상 비용인정 한도액
- 퇴직급여충당금 세무상 비용인정 한도액
- 퇴직보험료(퇴직보험충당금) 세무상 비용인정 한도액
- 감가상각비의 세무상 비용인정 한도액
- 지급이자의 세무상 비용인정 한도액
[실무적용사례]
매출누락에 대한 세무조정
가공자산ㆍ부채에 대한 세무조정
업무와 관련 없는 비용에 대한 세무상 처리
관세와 관세환급금의 법인세무상 처리
임직원에 대한 벌과금 대납액
감가상각대상자산을 회사장부상 비용계상시 즉시인정해주는 경우
특수관계에 있는 법인 간 전출입시 퇴직저리
사장님은 회사 돈을 마음대로 가지고 가도 되나요?
회사 돈을 개인적으로 사용하는 경우
기업주라도 회사 돈을 개인적으로 사용하면 비용인정 ****된다.
사장님이 말없이 가져가는 돈과 갖다 주는 돈은 어떻게 처리하나?
- 자금을 사장님 개인 돈을 일시 빌린 경우
- 사장님이 우선 개인 돈으로 외상대금 결제한 경우
- 사장님 개인적 비용지출액
특수관계자와 거래는 항상 조심해야 엄한 세금 덜 낸다.
- 부당행위계산부인
- 기타 주의할 사항
주주, 대표이사, 종업원 등에게 자금을 대여하거나 차입
주주, 대표이사 등 특수관계자와 부동산을 임대차 하는 경우
관계회사 매출채권을 장기간 미회수 하고 있는 경우
가지급금과 가수금 관리는 철저히 해야 한다
- 가지급금과 가수금이 무엇입니까?
- 어떤 경우에 가지급금으로 봅니까?
- 어떤 경우에 가수금으로 보나요?
- 세무상 불이익에
지출비용의 광고선전비, 복리후생비, 기부금, 회의비와 접대비 예시
- 광고선전비로 보는 경우
- 복리후생비로 보는 경우
- 기부금으로 보는 경우
- 회의비로 보는 경우
- 접대비로 보는 경우
- 판매장려금으로 보는 경우
CEO와 경리가 꼭 알아야할 정말 쉬운 금융상식
금융기관을 통한 자금조달
- 단기금융상품을 통한 조달
- 장기금융상품을 통한 조달
금융기관을 통한 자금운용
기업 e금융서비스
- 펌뱅킹(firm banking)
- CMS(금융결제원 등의 자동수납)
- 기업전용인터넷뱅킹
- 기업내부은행(In-House Bank)
- 은행가상지점(Virtual Branch)
- 가상계좌
- 금융EDI
B2B 전자결제
- 구매자금대출
- 구매카드
- 전자채권
구매기업(전자외상매출채권 발행)
판매기업(전자외상매출채권담보대출)
전자외상매출채권담보대출
전자방식외상매출채권담보대출
전자어음의 관리
- 전자어음의 발행방법과 받는 방법
전자어음의 발행
전자어음의 수취
- 전자어음을 배서하는 방법
전자어음의 만기 시 지급
종이어음의 할인과 할인액 계산
알기 쉬운 예금자보호제도
보호대상 금융회사
보호대상 금융상품
1인당 보호한도
[실무적용사례]
효율적인 자금관리의 비결
퇴직연금의 예금보호한도
